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详解出口退税(实用操作版)

天津纵横报关有限公司2019-12-01 13:51:12

首次退税需下户调查

下户调查时需提供如下资料:

1.生产经营地址的租房合同和租房发票、房产证复印件,如房屋为自有财产需提供房产证复印件、房屋使用协议及房产税发票。

下户实地检查的地址要与征管系统预留的地址一致,如出现不一致,企业应及时变更。

2.账簿和增值税申报表及财务报表

账簿主要看出口商品的购进和销售的账务处理部分,报表提供下户时近期的。

3.下户检查需法人和企业会计在场,法人要携带身份证。

如法人不是公司直接经营者,则需要公司直接经营者同时到场。

退税时提供如下资料 

按照如下的顺序整理成册:

1.出口报关单(出口退税联)

提供出口报关单的出口退税联次

2.出口货物发票

企业根据出口发票模板填制

3.出口销售合同

4.出口货物装箱单

5.出口货物提单

6.出口货物运输单据、运费发票及运费支付凭证、口岸理货费用发票及支付凭证

出口环节的相关凭证

7.结汇水单

银行交易明细含购贷方名称

8.委托报关合同及付费发票

代理报关的相关资料

9.进贷合同

10.国内运输单据及运费发票。运费支付凭证

进货环节的相关凭证

11.付款凭据

银行交易明细

12.供货商提供的货物出库单

如企业出现先出口后开票的情况,则需要提供供货企业销售货物出库单,加盖供货企业公章

出口退税货物进货凭证 

以下装订成册:

1.进货发票原件(增值税专业发票抵扣联)

进货增值税专用发票原件

出口退税申请表

以下装订成册:

出口退税申请表

纸质表格:1.汇总表。2.出口明细表。3.进货明细表(进货明细表中的商品名称一定要与增值税专用发票上的商品名称一致),如果有疑点需录制出口企业情况说明表。

其他资料

●首次退税企业需填写(外贸企业出口业务自查表)

企业根据出口实际情况填写

●其他特殊情况需企业提供相关资料

有关账务处理 

账务处理:

1.外贸企业采购货物,取得增值税进项发票时:

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税金)

贷:应付账款、银行存款

借:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税金)

库存商品(征退税率差)

贷:应交税费—应交增值税(进项税金转出)

2.出口销售时:

借:应收账款、银行存款

贷:主营业务收入

3.结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4.按照规定的退税率计算出口退税

借:其他应收款—应收出口退税

贷:应交税费—应交增值税(应收出口退税)

5.收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款—应收出口退税

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