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干这活你得仔细了,一不小心就赔钱!

会计帮官微2019-12-02 14:14:16

之前豆哥给大家整理了很多关于会计岗位的流程,大多都是面对某一方面的票据业务进行整理归纳,但是会计还有一个非常重要的工作就是报税!!今天豆哥就给大家讲讲税务会计每月都在干些什么。小马扎做好了嘛~



一、抄税


按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票→与销售核算岗核对收入金额→整理并装订发票存根→打印《发票使用明细表》并按月装订成册→15日前去税务局抄税


注:


1.办事处携外开具的普通发票,在核算收入当月进行抄税。


2.保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致,并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%。


3.增值税发票存根按每本25张装订,并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应,普通发票不必重新装订。


4.清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全,红字发票是否附合法依据。


5.抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。


二、抵扣


收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联→与财务系统核对当月进项税额→装订抵扣联→打印抵扣联清单并装订成册


注:


1.计算每本抵扣联进项税额,不同税率的进项税分别列示,并与抵扣联清单对应。


2.及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则,以便能及时抵扣。


三、申报税款


每月10日前填写各类税款申报表→传主管岗审核→财务部长签章→申报→登记税票→申报表归类保存


注:


1.增值税、个人所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报,房产税、土地使用税各地申报日期不同,需要根据当地地税规定


2.填写申报表时,应查询并扣除提前开具税票的税款金额,如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。


3.各类税款申报金额以相关税法为依据。


4.领到申报开具的各类税票后,分税种在税票登记本中登记。


5.全年申报表应按税种分类装订成册。


四、代办出口退税相关手续


复印开给出口贸易单位发票记账联→填写出口交税申报表→传主管岗审核→财务部长盖章→申报→登记税票


五、税款交纳


1、申报月度资金计划


月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金→填写月度资金计划表→财务部长审核


2、税款缴纳


填写付款审批单→财务部长审批→填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续→登记资金计划表→签收出纳传来的银行进账回执→在税票登记本中注销相应的税票→编制凭证


(1)完税


借:应交税金—增值税—已交本年税金/出口交税/未交增值税


                   —所得税—企业所得税/个人所得税


                  —城建税/教育费附加/地方教育费附加


     贷:银行存款


(2)划卡


借:银行存款—国税卡/地税卡


  贷:银行存款


(3)从卡中完税


借:应交税金(明细同上)


  贷:银行存款—国税卡/地税卡


(4)签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证→填写付款审批单→财务部长签字→传出纳岗缴款→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根→编制记账凭证


借:管理费用——公积金A*50%


    其他应付款——公积金A*50%


   贷:银行存款A


      

后续:登记公积金辅助账后传主管岗复核


(5)养老金


签收出纳传来的养老金缴纳凭证→编制记账凭证


借:管理费用—劳保—养老金A*25/(25+4)


      其他应付款A*4/(25+4)


  贷:银行存款 A


       

后续:传主管岗复核


注:


1.向税卡中在税票登划款时,同时将相应的税票交给征管员,并记本中备注转征管员。从税卡入库后,收到征管员传来的完税税票和付款凭证时,编制记账凭证,并在税票登记本中中注销该票。


2.编制完税记账凭证时,摘要栏中须注明票号和所属期。


六、发票的领购及使用


根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证→财务部长盖章→去税务局购买→登记所购票据→存保险柜→登记发放情况→领用人签名→编制当月票据领用情况表


注:


1.及时购买所需的票据,随时满足领用需求。


2.票据按本发放,领用人须交回用完后的票据存根,换领新的票据。


3.领购的空白票据须妥善保管,谨防丢失。


七、管理性工作

1、随时与地税国税征管员保持联系。


2、及时向其他会计岗位宣传税法知识,规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。


3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。


4、积极清理以前年度欠税情况。


5、协助开票岗完成相关工作。


八、工作要求


1、熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。


2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。


3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。


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编辑:豆豆君

资料来源:会计帮APP

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